[對比]香港公司與大陸公司在稅務申報和年度方面有哪些區別?

上半年第二季一般是中國大陸財務人員最忙碌的季度,忙著各種年報。而設立在香港公司的稅務申報和年度與中國大陸有什么區別呢?



主要項目對比

1、主要稅項

大陸:增值稅&附加稅、企業所得稅  
香港:無增值稅及附加稅、只有利得稅

2、稅務申報

大陸:增值稅(月/季報)、企業所得稅(季報)、個人所得稅(月報)
香港:利得稅(首年18個月申報)之后按年度申報

3、年報

大陸:
工商-每年6月底前完成上年度企業信用公示
稅務-每年5月底前完成企業所得稅匯算清繳
商委-每年6月底前完成外資商委聯合年報   

香港:
注冊處-以成立周年日為年報節點進行周年申報
稅務局-利得稅申報(首年18個月)之后按年結日時間安排

香港公司與大陸公司稅務申報三大不同

1、香港公司與大陸公司的周期不同

香港公司做賬是按年度來做,香港公司首次收到稅表要報稅是在公司注冊的第18個月,之后是每12個月做一次賬;大陸要求每月都做賬申報。

2、香港公司與大陸公司大致流程不同

香港公司做賬報稅:

(1)提供財務單據,進行評估、報價和付款;

(2)根據財務單據進行做帳;做賬完成后,由香港執牌會計師進行審計;

(3)審計完畢后,由股東簽署審計報告,會計師持簽署的審計報告給到政府報稅;

(4)審計會計師將相關文件返還給到客戶保留。

大陸公司做賬流程:

(1)審核各種原始憑證,審核無誤后,編制記賬憑證;

(2)根據記賬憑證登記各種明細分類賬;

(3)月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總帳;

(4)結賬、對帳;

(5)編制準確完整的會計報表,并進行分析說明;

(6)將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

3、香港公司與大陸公司所需資料不同

香港公司做帳時需要的資料:銀行月結單及水單、銷售票據、成本票據、費用票據、其它相關文件。

大陸公司做帳時需要的資料:銷售發票、進項發票、費用發票、銀行資料、員工姓名及身份證號碼。

通過以上對比,香港公司與大陸公司在稅務申報方面存在著不少差異,如果企業經營香港公司該如何進行正確的稅務申報?

香港公司利得稅申報與零申報

1、征稅原則

香港采用地域來源原則,向在香港經營任何行業、專業或業務所得的利潤征稅。任何人在香港營商,但其利潤是從香港以外的地方獲得,則不須在香港就有關利潤繳稅。

2、利得稅稅率

香港利得稅稅率不一樣:有限公司稅率為16.5%,無限公司稅率為15%。

根據《稅務條例》,符合下述條件的人士,均須繳納香港利得稅:

(1)在香港經營任何行業、專業或業務;
(2)從該行業、專業或業務獲得利潤;
(3)有關利潤于香港產生或得自香港。

3、申報要求

(1)沒有運營的不活動公司可以進行零申報;
(2)有運營的公司需要進行會計師核數(即審計)后進行申報。

4、如何判別自己的公司是否可以零申報?

能夠由以下幾個方面來判別,符合其中一方面的即為有運營事務,不能進行零申報:

(1)銀行賬戶現已留下運營記載;
(2)政府海關、物流公司現已留下進出口記載;
(3)與香港客商發作購銷聯系;
(4)在香港現已延聘雇員;
(5)容許或授權在香港運用專利,商標設計等資料;
(6)容許或授權在香港運用動產收取租金,租借費等金錢;
(7)托付在香港代銷;
(8)其它得自或產生于香港的贏利。

5、財政年度及報稅時間表

財政年度通常為12個月,新成立公司第一年能夠延至18個月。公司收到利得稅表后因已自動延期3個月,所以不能再申請延期;而企業如果年結日選定為了12月,則其后需要在每年的8月15日完成利得稅的年度申報。

6、其他注意事項

香港稅局在公司首次18個月完成稅務申報后的年度有可能不再發出稅表,主要是稅局可能評定為以下情況之一:

尚未開始或且己停止尚未重新開始經營的行業或業務;
所經營行業或業務未有賺取(在抵銷任何承前虧損前)應評稅利潤。

符合上述情況其一且未收到稅局發出的稅表申報通知,公司暫時無需每年進行利得稅申報。但是當公司有開始賺取 (在抵銷任何承前虧損前)應評稅利潤,公司需要該課稅年度結束后4個月內書面通知稅務局。

如符合上述情況之一公司無需在次年度進行利得稅稅務申報,但仍建議按年度及時進行會計師核數(審計)。

香港公司周年申報

1、香港公司年審

香港公司年審的具體工作內容包括更換商業登記證和遞交周年申報表。在香港,商業登記證的有效期僅為一年,因此在公司成立周年后需要定期更換;另外香港公司注冊處要求公司在成立周年后遞交一份周年申報文件,說明公司前一年度的相關狀況,包括公司股東數目、股東姓名、股東股份比例、營運狀況等。

2、香港公司年審什么時候辦理?

香港政府要求香港公司在成立周年日后的42天內辦理商業登記證更換和遞交周年申報表,如有延期將引致公司不必要的罰款支出和信用風險。
香港公司年審和中國大陸的工商年報公示程序和申報內容相似,但申報時間上有差異,大陸工商年報是每年的6月底,而香港公司是成立周年日后的42天為截止日。

3、逾期未辦理年審會有什么后果?

如未在規定時限內交付周年申報表登記,公司須繳付大幅度提高的登記費用(由港幣870元至3,480元)。

公司股東和董事等可能被檢控,一經定罪將處失責罰款,每次失責最高可處罰款港幣50,000元。如持續失責,可被處按日計算的失責罰款港幣1,000元。

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最后更新時間:2019-08-01 閱讀:133次

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